همانگونه که مطلع هستید ماده «34» قانون مالیات بر ارزش افزوده مقرر نموده، مؤدیان مشمول مالیات موضوع این قانون مکلفند از دفاتر، صورتحساب ها و سایر فرمهای مربوط، ماشین های صندوق و یا سایر وسایل و روش های نگهداری حساب که سازمان امور مالیاتی کشور تعیین می کند، استفاده نمایند.
مدارک مذکور باید به مدت ده سال بعد از سال مالی مربوط توسط مؤدیان نگهداری و در صورت مراجعه مأموران مالیاتی به آنان ارائه شود.
مدارک مورد نیاز برای جلسه رسیدگی کارشناسان و ممیزین اداره کل مالیات بر ارزش افزوده به شرح زیر می باشد:
1- تراز آزمایشی (حداقل چهار ستونی) در سطح کل ، معین و تفصیلی به ترتیب برای دوره های (بهار، تابستان، پاییز و زمستان) سال مورد رسیدگی .
2- تراز آزمایشی (حداقل چهار ستونی) در سطح کل ، معین و تفصیلی سالیانه قبل و بعد از بستن حسابهای موقت برای سال مالی مورد رسیدگی .
3- گردش حساب درآمدهای عملیاتی (خدمات و فروش) به ترتیب برای دوره های (بهار، تابستان، پاییز و زمستان) سال مورد رسیدگی .
4- گردش حساب درآمدهای غیر عملیاتی به ترتیب برای دوره های (بهار، تابستان، پاییز و زمستان) سال مورد رسیدگی .
5- گردش حساب مالیات بر ارزش افزوده به ترتیب برای دوره های (بهار، تابستان، پاییز و زمستان) سال مورد رسیدگی .
6- تصویر اولین و آخرین صورتحساب (فاکتور) فروش به ترتیب برای دوره های (بهار، تابستان، پاییز و زمستان) سال مورد رسیدگی. (شرکت های بازرگانی و تولیدی)
7- تصویر صورت وضعیت های ارسالی (شرکت های پیمانکاری).
8- تصویر صورتحساب (فاکتور) های خرید منجر به ایجاد اعتبار مالیاتی از هر شرکت (یک نمونه).
9- تصویر کلیه اوراق سبز گمرکی و سایر مدارک مربوط به ایجاد اعتبار مالیاتی
10- تصویر اسناد فروش داراییها و جدول فروش داراییهای ثابت متشکل از بهای تمام شده دارایی فروش رفته و بهای فروش و ارزش دفتری.
11- گردش حساب سود وزیان انباشته .
12- گردش حساب تعدیلات حسابداری و انباشته .
13- گردش موجودی مواد و کالا .
14- محاسبات قیمت تمام شده در خصوص کالاهای تولیدی و خدمات ارایه شده .
15- تصویر اظهار نامه عملکرد سال مورد رسیدگی .
16- تصویر گزارش حسابرسی مالی .
17- تصویرر برگ تشخیص عملکرد سال مورد رسیدگی .
18- تصویر صورت حسابهای بانکی بهمراه صورت مغایرت آنها برای سال مورد رسیدگی .
19- تکمیل فرم های مربوطه.
شرکت حسابداری و حسابرسی محاسبان خبره
